Comment LuxTaxTools calcule votre impôt 2028

Les formules

• Classe U (nouvel article 118). Chaque partenaire est imposé séparément. Barème : 0 % jusqu'à 26 650 €, puis 11 %, 14 %, 19 %, 25 %, 32 %, 39 %, 40 % et 41 %, et 42 % au-delà de 234 800 €. Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche.
• Tarif T (nouvel article 118bis). Les revenus imposables du couple sont additionnés puis divisés par deux, le barème de base de l'actuelle classe 1 est appliqué (0 % jusqu'à 13 230 €, 42 % au-delà de 234 870 €) et le résultat est multiplié par deux. Cela revient à appliquer au revenu cumulé le barème de l'article 118bis, aux tranches deux fois plus larges (0 % jusqu'à 26 460 €, 42 % au-delà de 469 740 €).
• Contribution au fonds pour l'emploi. L'impôt est multiplié par 1,07. Au-delà de 150 000 € pour une personne en classe U, ou de 300 000 € pour un couple au Tarif T, le simulateur multiplie tout l'impôt par 1,09. Le texte voté (article 57) ne le porte à 109 % que « pour la tranche du revenu imposable ajusté dépassant » ces montants : au-delà, notre chiffre peut donc être un peu trop élevé. Le tableau du seuil de rentabilité et les exemples restent en dessous de ces montants.
• Enfants de moins de 3 ans. L'abattement petite enfance de 5 400 € par enfant n'est déduit qu'en classe U, à raison de 2 700 € sur le revenu de chaque parent (partage 50/50). Le simulateur n'applique aucun abattement au Tarif T.
• Verdict et seuil de rentabilité. L'écart est l'impôt au Tarif T moins l'impôt en classe U, chacun arrondi à l'euro ; le chiffre mensuel est l'écart annuel divisé par 12. Le seuil est la plus petite part du revenu du ménage pour le partenaire B, testée de 0 % à 50 % par pas de 0,5 point, à partir de laquelle la classe U coûte moins cher. Le tableau du seuil de rentabilité utilise des pas de 0,1 point.

Impôt classe U = Σ partenaires : barèmeU(max(0, revenu − 2 700 × enfants de moins de 3 ans)) × 1,07
Impôt Tarif T = 2 × barèmeBase((revenu A + revenu B) ÷ 2) × 1,07

Toutes les tranches des deux barèmes, avec des exemples chiffrés, figurent dans notre guide du barème de la classe U.

Ce que le simulateur ne prend pas en compte

• Crédits d'impôt : le crédit d'impôt salarié (CIS), le crédit d'impôt monoparental (CIM), le crédit d'impôt salaire social minimum (CISSM) et tous les autres crédits. Ils réduisent l'impôt réellement payé.
• Déductions : vous saisissez le revenu imposable, les déductions doivent donc déjà être retirées. Le simulateur ne les calcule pas.
• Arrondis de l'administration (ACD) : les barèmes officiels arrondissent le revenu et l'impôt d'une manière que le simulateur ne reproduit pas ; les résultats peuvent différer de quelques euros.
• Non-résidents et frontaliers : les règles d'assimilation ne sont pas modélisées. Le simulateur s'adresse aux résidents.
• Indexation : selon le nouvel article 125, les tranches sont multipliées par 1,1038 après la quatrième tranche indiciaire comptée à partir du 1^er janvier 2028. Le simulateur utilise les valeurs de départ.
• Statut de la loi : le projet de loi n° 8676 a été adopté en premier vote le 28 octobre 2026 (37 voix pour, 11 contre, 12 abstentions) et n'était pas publié au Journal officiel au 2 novembre 2026. Nous adapterons les formules si la loi définitive diffère.

Comment nous vérifions les chiffres

À chaque génération du site, ces contrôles sont relancés et la génération s'arrête si l'un d'eux échoue :

• Les deux barèmes sont lus dans le texte voté (PDF, articles 118 et 118bis) et doivent correspondre au simulateur, taux par taux et tranche par tranche.
• L'impôt en classe U d'une personne doit rester à 3 € près de chaque ligne du tableau du ministère des Finances joint à sa réponse à la question parlementaire n° 4644 (11 septembre 2026) et du tableau 2 du rapport de la commission des Finances (29 septembre 2026).
• La formule 2028 du crédit d'impôt monoparental du texte voté et la formule 2026 publiée par l'ACD doivent reproduire les montants de crédit du ministère.
• Chaque chiffre cité dans les guides et sur ce site (par exemple 9 057 € au Tarif T et 9 428 € en classe U pour un couple à 60 000 € / 20 000 €) est recalculé et comparé au texte.

Le simulateur donne 1 € de plus par an que les deux tableaux officiels sur chaque ligne où ils indiquent l'impôt. Nous l'attribuons aux arrondis des tableaux officiels, que le simulateur ne reproduit pas.

Historique des modifications

1. 2 nov. 2026: Publication de la page de méthodologie et du tableau du seuil de rentabilité ; À propos, Contact et Confidentialité deviennent des pages à part entière ; polices désormais servies par ce site (politique de confidentialité mise à jour). Aucune modification des formules.
2. 2 nov. 2026: Guide sur la fin de la classe 1a. Chiffres de la classe U du simulateur vérifiés par rapport au tableau du ministère des Finances (question parlementaire n° 4644) et au rapport de la commission des Finances : 1 € près sur chaque ligne.
3. 31 oct. 2026: Premiers guides publiés. Formulations alignées sur le texte adopté par la Chambre en premier vote le 28 octobre 2026 (37-11-12). Barèmes de la classe U et du Tarif T extraits du texte voté : identiques au simulateur, aucun chiffre modifié.
4. 30 oct. 2026: Pages séparées en anglais, français et allemand (/, /fr/, /de/). Politique de confidentialité mise à jour pour Cloudflare Web Analytics sans cookie.
5. 28 oct. 2026: Première version du simulateur, basée sur le projet de loi n° 8676 tel que débattu ce jour-là à la Chambre des députés.

Sources

1. Chambre des députés : texte du projet de loi n° 8676 adopté le 28 octobre 2026 (PDF)
2. Chambre des députés : dossier parlementaire 8676 (état, votes, avis)
3. Ministre des Finances : réponse du 11 septembre 2026 à la question parlementaire n° 4644, charge fiscale des familles monoparentales 2024, 2026 et 2028 (PDF)
4. Chambre des députés : rapport de la commission des Finances sur le projet de loi n° 8676, 29 septembre 2026 (PDF), tableau 2 sur la classe 1a
5. ACD : crédit d'impôt monoparental (CIM) à partir de l'année d'imposition 2025
6. ACD : classes d'impôt des contribuables résidents (règles actuelles, qui est en classe 1a)