Steuerklasse U 2028: alle Steuerstufen im Überblick

Die Stufen der Steuerklasse U (Artikel 118)

Die Steuerklasse U ist der neue „Tarif U“ in Artikel 118 des Einkommensteuergesetzes. Sie gilt ab dem Steuerjahr 2028 für alle: automatisch für Alleinstehende und Alleinerziehende, standardmäßig für Nichtansässige, für Paare, die ab 2028 heiraten oder sich verpartnern, und für vor 2028 verheiratete Paare, die die Einzelveranlagung wählen. Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens, der in seine Stufe fällt.

Die letzte Spalte zeigt die Steuer allein nach dem Tarif am oberen Ende jeder Stufe, vor dem Beitrag zum Beschäftigungsfonds und vor Steuergutschriften. Der Beitrag beträgt 7 % dieser Steuer; laut verabschiedetem Text steigt er in Klasse U für Einkommen über 150.000 € auf 9 %.

Der Tarif T (Artikel 118bis)

Der Tarif T, der „tarif transitoire“ im neuen Artikel 118bis, ist der Nachfolger der heutigen Steuerklasse 2. Die zu versteuernden Einkommen des Paares werden addiert und nach dem folgenden Tarif besteuert, dessen Stufen doppelt so breit sind wie im Grundtarif der heutigen Klasse 1. Er steht bis zum Ende des Steuerjahres 2052 Paaren offen, die vor dem 1. Januar 2028 verheiratet oder verpartnert sind, unter den Bedingungen aus unserem Ratgeber für Paare. Der Beitrag beträgt 7 %, über 300.000 € für das Paar 9 %.

Rechenbeispiele: Alleinstehende in Klasse U

Jahressteuer 2028 auf das zu versteuernde Einkommen, inklusive 7 % Beitrag, vor Steuergutschriften (etwa der Steuergutschrift für Arbeitnehmer) und vor Abzügen:

Der Durchschnittssatz ist die Steuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen. Der Grenzsteuersatz ist der Tarifsatz auf den nächsten verdienten Euro, vor dem Beitrag von 7 %.

Stufe für Stufe: 60.000 € in Klasse U

Rechenbeispiele: Paare, Tarif T oder Klasse U

Im Tarif T wird das gemeinsame Einkommen besteuert, die Aufteilung spielt keine Rolle. In Klasse U wird jeder Partner einzeln besteuert, die Aufteilung zählt also sehr. Paare ohne Kinder, Steuer 2028 inklusive 7 % Beitrag, vor Steuergutschriften:

Ein Alleinverdiener-Paar mit 80.000 € zahlt im Tarif T 8.717 € weniger; dasselbe Einkommen, je zur Hälfte verdient, zahlt in Klasse U 4.810 € weniger. Wo der Kipppunkt für Ihre eigene Aufteilung liegt, zeigen unser Ratgeber Klasse U oder Tarif T und der Rechner.

Was die Tabellen nicht zeigen

• Stand des Gesetzes. Die Tarife stammen aus dem Gesetzentwurf Nr. 8676, den die Abgeordnetenkammer am 28. Oktober 2026 angenommen hat (erste Abstimmung: 37 dafür, 11 dagegen, 12 Enthaltungen). Am 31. Oktober 2026 hatten wir das Gesetz noch nicht im Amtsblatt (Journal officiel) veröffentlicht gesehen.
• Indexierung. Nach dem neuen Artikel 125 werden die Stufen nach der vierten Indextranche seit dem 1. Januar 2028 ab dem folgenden Steuerjahr mit 1,1038 multipliziert. Die Tabellen zeigen die Ausgangswerte.
• Gutschriften und Abzüge. Steuergutschriften, der Freibetrag für Kleinkinder von 5.400 € (nur Klasse U), weitere Abzüge und die Rundungen der ACD sind in den Beispielen nicht enthalten.
• Zu versteuerndes Einkommen, nicht Gehalt. Die Tarife gelten für das bereinigte zu versteuernde Einkommen, das niedriger ist als das Bruttogehalt.