Classe U ou Tarif T : quel régime est le plus avantageux pour vous ?

La réponse en bref

Célibataire ou parent isolé, vous n'avez rien à choisir : vous passez automatiquement en classe U le 1er janvier 2028. Marié ou pacsé avant 2028, vous avez le choix. En règle générale, la classe U l'emporte dès que le partenaire qui gagne le moins apporte au moins un quart environ des revenus du ménage. Le Tarif T reste généralement plus favorable aux couples à revenu unique ou aux revenus très inégaux. Le passage en classe U étant définitif, mieux vaut faire ses calculs avant.

Classe U et Tarif T : de quoi parle-t-on ?

La classe U (le « tarif U » du nouvel article 118 de la loi concernant l'impôt sur le revenu) est un barème individuel : chacun est imposé sur ses propres revenus. Le taux est nul jusqu'à 26 650 €, puis s'échelonne à 11 %, 14 %, 19 %, 25 % et 32 % jusqu'à 49 500 €, à 39 % jusqu'à 117 500 €, puis à 40 %, 41 % et 42 % au-delà. S'y ajoute la contribution au fonds pour l'emploi de 7 % (9 % sur la part de revenu dépassant 150 000 € par personne).

Le Tarif T (le « tarif transitoire » du nouvel article 118bis) reprend, sous une autre forme, l'actuelle classe 2. Les revenus du couple sont additionnés et soumis à un barème dont les tranches sont deux fois plus larges : 0 % jusqu'à 26 460 € pour le couple, puis une progression par petites marches jusqu'à 39 % à partir de 108 180 € et 42 % au-delà de 469 740 €. C'est le fameux effet du « splitting ». La contribution au fonds pour l'emploi est de 7 %, ou de 9 % au-delà de 300 000 € pour le couple. Le Tarif T reste applicable jusqu'à la fin de l'année d'imposition 2052. Les barèmes complets et des exemples chiffrés figurent dans notre guide barème de la classe U 2028.

Célibataires : un gain automatique

Les contribuables de l'actuelle classe 1 basculent en classe U sans aucune démarche. Sa tranche à 0 % étant bien plus large que celle de la classe 1, la plupart des célibataires paieront moins d'impôt. Selon le gouvernement, cité par RTL, le gain se situe entre 654 € et 2 519 € par an, selon le revenu imposable.

Parents isolés : la classe U et un crédit d'impôt revalorisé

La classe 1a disparaît elle aussi. Les parents isolés sont imposés selon le barème U, et la réforme porte le crédit d'impôt monoparental (CIM) de 3 504 € à 4 008 € par an pour un revenu imposable ajusté inférieur à 60 000 €. Au-delà, il diminue progressivement, sans descendre sous 750 € à partir de 105 000 €. Le CIM n'est pas accordé lorsque les deux parents vivent sous le même toit avec l'enfant, ni en cas de résidence alternée chez deux parents exerçant conjointement l'autorité parentale.

Les parents d'enfants de moins de 3 ans au début de l'année bénéficient en outre du nouvel abattement petite enfance de 5 400 € par enfant, déduit du revenu imposable. Le parent qui perçoit seul la modération d'impôt pour enfant obtient le montant entier ; les parents qui la partagent en reçoivent chacun la moitié. Attention : cet abattement n'existe qu'en classe U.

Couples mariés ou pacsés : comparez les deux

Pour un couple, tout se joue sur la répartition des revenus. Voici ce que donnent les formules du simulateur pour quelques ménages sans enfant (impôt annuel 2028, contribution au fonds pour l'emploi comprise, avant crédits d'impôt) :

On le voit : au Tarif T, l'impôt du ménage ne bouge pas quelle que soit la répartition (9 057 € pour tout couple à 80 000 €), alors qu'en classe U il chute nettement à mesure que les revenus s'équilibrent.

Pourquoi « environ 25 % » n'est qu'un ordre de grandeur

Le point d'équilibre varie avec le revenu total. D'après les formules du simulateur, sans enfant, la classe U devient avantageuse lorsque le partenaire B perçoit environ 21,5 % d'un revenu de ménage de 60 000 €, environ 26,5 % de 80 000 €, 25 % de 100 000 € et seulement 17,5 % environ de 150 000 €. RTL donne le même ordre de grandeur : la bascule devient défavorable quand le revenu le plus faible pèse moins de 25 % du total, ce pourcentage dépendant des revenus du couple.

Les enfants peuvent faire pencher la balance. Avec un enfant de moins de 3 ans, le couple à 60 000 € / 20 000 € ci-dessus ne paie plus 371 € de plus en classe U : il y économise environ 756 €, car l'abattement petite enfance ne s'applique qu'en classe U.

Avant de vous décider

• Le choix est définitif. Une fois l'imposition individuelle demandée, aucun retour au Tarif T n'est possible, ni pour l'année concernée ni pour les suivantes.
• Projetez-vous sur plusieurs années. Un congé parental, une reprise d'activité ou une promotion peuvent inverser le résultat. On peut rester au Tarif T aujourd'hui et changer plus tard, jamais l'inverse.
• Surveillez la date limite. Pour que la classe U figure sur vos fiches de salaire dès 2028, la demande conjointe doit parvenir à l'ACD au plus tard le 30 novembre 2027. Les détails sont dans notre guide sur le projet de loi n° 8676.
• Gardez en tête les limites de l'estimation. Crédits d'impôt, déductions et arrondis de l'administration ne sont pas pris en compte ici.