Abschaffung der Steuerklasse 2 in Luxemburg: was passiert ab 2028 mit verheirateten Paaren?

Ja, die Steuerklasse 2 endet, aber nicht über Nacht

Der Gesetzentwurf Nr. 8676 ersetzt die Klassen 1, 1a und 2 ab dem Steuerjahr 2028 durch eine einheitliche Steuerklasse U. Der Familienstand entscheidet nicht mehr darüber, wie Sie besteuert werden: Nach dem neuen Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes wird jeder auf sein eigenes Einkommen besteuert. Für Paare, die bereits verheiratet oder verpartnert sind, sieht die Reform einen Übergang statt eines harten Schnitts vor. Sie können im Tarif T bleiben, dem „tarif transitoire“ im neuen Artikel 118bis, der die Logik der heutigen Steuerklasse 2 fortführt: Beide Einkommen werden addiert und nach einem Tarif mit doppelt so breiten Stufen besteuert. Dieser Übergang endet mit dem Steuerjahr 2052.

Wo das Gesetz steht

Die Abgeordnetenkammer hat den Gesetzentwurf Nr. 8676 am 28. Oktober 2026 in der ersten verfassungsmäßigen Abstimmung angenommen, mit 37 zu 11 Stimmen bei 12 Enthaltungen; ein Verzicht auf die zweite Abstimmung wurde beantragt. Darüber muss noch der Staatsrat entscheiden, bevor das Gesetz im Journal officiel veröffentlicht werden kann. Am 3. November 2026 hatten wir es noch nicht veröffentlicht gesehen; alles Folgende beruht daher auf dem am 28. Oktober 2026 angenommenen Text. Den vollständigen Zeitplan finden Sie in unserem Ratgeber zum Gesetzentwurf 8676.

Was sich ab 2028 für Ehepaare und eingetragene Partner ändert

• Vor dem 1. Januar 2028 verheiratet, beide in Luxemburg ansässig: Sie bleiben automatisch im Tarif T, ohne etwas einzureichen. In jedem Jahr bis 2052 können Sie mit einem gemeinsamen Antrag beider Ehegatten zur Individualbesteuerung nach Klasse U wechseln. Diese Wahl ist endgültig.
• PACS vor dem 1. Januar 2028 eingetragen: Der Tarif T bleibt möglich, aber nur auf gemeinsamen Antrag für jedes Steuerjahr, spätestens bis zum 31. Dezember des Folgejahres, und nur, wenn Sie das ganze Jahr einen gemeinsamen Wohnsitz hatten. Nach dem verabschiedeten Text führt ein Jahr ohne Antrag zur Einzelveranlagung, ohne Weg zurück.
• PACS vor 2028, Heirat danach: Sie gelten als vor 2028 verheiratet, sofern die Partnerschaft bis zur Heirat bestand.
• Heirat oder PACS ab dem 1. Januar 2028: nur Klasse U, ohne Option auf Tarif T.
• Grenzgängerpaare: Wer vor 2028 verheiratet ist, behält den Tarif T nur, wenn jedes Jahr die Bedingungen der Gleichstellung erfüllt sind. Siehe unseren Ratgeber für Grenzgänger.
• Nach Tod oder Scheidung: Wer im Vorjahr gemeinsam veranlagt wurde, bleibt bis zu fünf Steuerjahre im Tarif T statt heute drei.

Die Einzelheiten für jede Gruppe, auch zu Kindern und zur individuellen Haftung, stehen in unserem Ratgeber für Paare.

Die Frist vom 30. November 2027

Ehepaare, die von Anfang an Klasse U wollen, müssen bis zum 30. November 2027 einen gemeinsamen Antrag auf einem eigenen Formular der Steuerverwaltung (ACD) stellen, damit der Satz der Klasse U auf ihrer Steuerkarte 2028 steht. Ein Antrag zwischen dem 1. und 31. Dezember 2027 bedeutet trotzdem Individualbesteuerung ab 2028, der Satz der Klasse U erscheint aber erst ab 2029 auf der Steuerkarte. In beiden Fällen wird eine Steuererklärung für 2028 Pflicht. In späteren Jahren gilt dieselbe Regel: Antrag bis zum 30. November des Jahres, in dem Sie wechseln wollen. Das Formular ist erst nach der Veröffentlichung des Gesetzes zu erwarten.

Tarif T behalten oder in Klasse U wechseln?

Die Antwort hängt vor allem davon ab, wie sich das Haushaltseinkommen aufteilt, kaum von seiner Höhe. Der Tarif T begünstigt Paare, bei denen ein Partner den Großteil verdient. Klasse U mit ihrer Nullzone bis 26.650 € pro Person begünstigt zwei ähnliche Einkommen.

Nach den Formeln des Rechners zahlt ein Paar mit 80.000 € im Tarif T 9.057 €, egal wie das Einkommen verteilt ist. In Klasse U zahlt dasselbe Paar 17.774 €, wenn ein Partner alles verdient, 9.428 € bei 60.000 € / 20.000 € und nur 4.247 € bei 40.000 € / 40.000 €.

• Tarif T gewinnt meist bei Alleinverdienerpaaren, Paaren mit großem Einkommensunterschied und in Jahren mit Elternzeit, Teilzeit oder Studium.
• Klasse U gewinnt meist, sobald der geringer verdienende Partner etwa ein Viertel des Haushaltseinkommens oder mehr beiträgt. Bei 100.000 € zu versteuerndem Haushaltseinkommen und ohne Kind unter 3 Jahren liegt die Schwelle bei 25,0 %, und eine Aufteilung 50/50 spart 5.199 € im Jahr.
• Kinder unter 3 Jahren sprechen für Klasse U. Den Freibetrag für Kleinkinder von 5.400 € pro Kind gibt es nur in Klasse U. Mit einem kleinen Kind wechselt das Paar mit 60.000 € / 20.000 € von 371 € Vorteil im Tarif T zu rund 756 € Vorteil in Klasse U.

Die Schwelle liegt nicht immer bei 25 %. Zwischen 40.000 € und 300.000 € Haushaltseinkommen reicht sie von 9,6 % bis 26,2 %, mit dem Höchstwert bei etwa 80.000 bis 90.000 €. Suchen Sie Ihre Zeile in unserer Break-even-Tabelle und geben Sie dann die Einkommen beider Partner in den Rechner Steuerklasse U oder Tarif T ein.

Warum Abwarten klüger sein kann

Da der Tarif T für Ehepaare der Standard ist und der Wechsel nur in eine Richtung geht, gibt es keinen Grund zur Eile. Sie können 2028 im Tarif T bleiben und in jedem späteren Jahr bis 2052 wechseln, etwa wenn das zweite Einkommen gestiegen ist. Unmöglich ist dagegen, Klasse U ein Jahr lang auszuprobieren und dann zurückzukehren. Fragen Sie sich vor dem Antrag, ob ein kommendes Jahr, etwa mit Elternzeit oder einer beruflichen Pause, den Tarif T wieder deutlich günstiger machen würde.

Was nach 2052 passiert

Die Übergangszeit endet mit dem Steuerjahr 2052. Danach sieht der verabschiedete Text keine gemeinsame Veranlagung mehr vor: Paare, die noch im Tarif T sind, werden wie alle anderen einzeln nach Klasse U besteuert.